Налогообложение высококвалифиципованного специалиста иностранца вск

Содержание
  1. Социальное страхование иностранных работников
  2. Высококвалифицированные специалисты
  3. Налог на доходы физических лиц
  4. Налоговые ставки
  5. Расчет НДФЛ при смене налогового статуса в течение налогового периода
  6. Международные соглашения
  7. Страховые взносы
  8. Взносы на травматизм
  9. Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  10. Налогообложение и страховые взносы для определенных категорий граждан
  11. Трудоустройство высококвалифицированных иностранцев в 2019 году
  12. Иностранные граждане и их труд в России: о чем говорит закон
  13. Кого относят к специалистам высокой квалификации
  14. Размер зарплаты иностранных ВКС в РФ
  15. Планка зарплаты для ВКС: возможные изменения
  16. ИЦ «Сколково»: оплата иностранным специалистам
  17. Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки
  18. НДФЛ
  19. НДФЛ с зарплаты
  20. Беженцы
  21. Граждане стран ЕАЭС
  22. Иностранцы с патентами
  23. Страховые взносы с зарплаты
  24. Имущественный налог
  25. Земельный налог
  26. Продажа имущества
  27. Транспортный налог
  28. : об оплате имущественного налога иностранцами
  29. Как сотрудникам представительств поднять доход на 24% без увеличения расходов на налоги иностранцев
  30. Как оформить статус ВКС?
  31. НДФЛ иностранцев – сразу 13 процентов!

Социальное страхование иностранных работников

Налогообложение высококвалифиципованного специалиста иностранца вск
25 Ноября, 2014

«Бухгалтерские вести» № 41/2014

Иностранный гражданин — это физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) зарубежного государства.

Лицом без гражданства признается физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и не имеющее доказательств наличия гражданства (подданства) иностранного государства (ст. 2 Федерального закона от 25.07.02 №115-ФЗ).

В дальнейшем при рассмотрении вопросов страхования и налогообложения понятия «иностранный гражданин», «иностранный работник» будет включать в себя также «лицо без гражданства».

Иностранные граждане делятся по правовому статусу.

Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Высококвалифицированные специалисты

Особой категорией для налогообложения являются высококвалифицированные специалисты. Высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, соответствующие следующим условиям (п. 1 ст. 13.2 Закона №115-ФЗ):

1) иностранный работник имеет опыт работы, навыки или достижения в конкретной сфере деятельности;

2) предполагаемый размер заработной платы иностранного работника, выплачиваемой российским работодателем, составляет:

  • не менее 1 млн руб. за год — для иностранцев — научных работников или преподавателей, если их приглашают вузы, имеющие госаккредитацию, государственные академии наук (их региональные отделения), национальные исследовательские либо государственные научные центры;
  • не менее чем семьсот тысяч рублей из расчета за один год (365 календарных дней) — для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны (за исключением индивидуальных предпринимателей);
  • без учета требования к размеру заработной платы — для иностранных граждан, участвующих в реализации проекта «Сколково»;
  • не менее 2 млн руб. за год — для всех других иностранных граждан.

Следует обратить внимание: работодатель ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, обязан направлять в Федеральную миграционную службу РФ уведомление о выплаченной высококвалифицированному специалисту заработной плате по утвержденной форме.

Налог на доходы физических лиц

Доходы, подлежащие налогообложению, и применяемая налоговая ставка в отношении к конкретному виду дохода, зависят от налогового статуса физического лица.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Следует обратить внимание: налоговый статус физического лица не зависит от гражданства.

Иностранные сотрудники относятся к категории риска, поэтому к определению их статуса следует отнестись внимательно.

При приеме на работу необходимо запросить документы, подтверждающие статус сотрудника.

Время пребывания иностранного лица на территории РФ можно установить на основании любых документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ и позволяющих определить количество календарных дней пребывания данного лица на территории РФ. К таким документам в том числе относятся:

  • паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
  • билеты (авиа, железнодорожные и др.);
  • квитанции о проживании в гостинице;
  • справки с места работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени;
  • свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
  • и т. п.

Миграционная карта, вид на жительство не являются документами, подтверждающими фактическое время нахождения на территории РФ.

Если физическое лицо не представляет документы, подтверждающие его налоговый статус, то налоговый агент вправе применить ставку, предусмотренную для нерезидентов (Письмо Минфина РФ от 12.08.13 №03-04-06/32676).

Налоговый статус определяется на каждую дату фактического получения дохода.

Для доходов в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца или последний день работы в случае прекращения трудовых отношений. Для иных доходов (например, отпускные, премии, материальная помощь и т. п.) — день выплаты. При этом НДФЛ уплачивается в день выплаты, т. е. в день перечисления сумм на счета налогоплательщиков.

Следует обратить внимание: окончательный статус устанавливается на последний день налогового периода — 31 декабря календарного года. Но если на дату увольнения сотрудник организации являлся налоговым резидентом, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных поставке 13%, налоговым агентом не производится.

Налоговые ставки

Минфин планирует повысить налог на доходы физических лиц на дивиденды с 9% до 13%.

Следует обратить внимание: не все доходы, получаемые высококвалифицированными специалистами (не являющимися налоговыми резидентами) облагаются по ставке 13%, а только доходы от осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации, включая премию за выполнение трудовых обязанностей и оплату расходов на командировки. Иные доходы, например, в виде сумм оплаты организацией проживания и питания сотрудников, материальной помощи, подарков и др., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30%.

Расчет НДФЛ при смене налогового статуса в течение налогового периода

Работник становится налоговым резидентом.

С месяца получения статуса налогового резидента НДФЛ исчисляется по ставке 13% (9%, 35% — в зависимости от вида дохода). При этом с 2011 года возврат ранее удержанного налога по ставке 30% осуществляет налоговый орган.

В то же время начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента РФ по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по указанной ставке.

Например, организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, который постоянно находится в РФ с 1 сентября 2013 года.

Если он не покидал территорию России, то 183-й календарный день пребывания в РФ будет 2 марта 2014 года. Следовательно, с зарплаты за март (на 31 марта) необходимо удерживать налог по ставке 13%.

При этом учитывать переплату налога за январь-февраль можно только с июля, когда число дней пребывания в текущем году превысит 183 дня.

Работник теряет статус налогового резидента.

При потере статуса налогового резидента доход с начала года пересчитывается по ставке 30%. При этом необходимо учитывать источник дохода работника.

Если работник продолжает работать в организации, то при начислении зарплаты за каждый месяц работодатель должен удерживать не только сумму НДФЛ за текущий месяц, но и сумму не удержанного ранее налога. При этом общая сумма удержаний за месяц не должна превышать 50% от суммы зарплаты, причитающейся работнику на руки (ч. 2 ст. 138 Трудового кодекса РФ).

Если организация не смогла удержать всю сумму НДФЛ, пересчитанного по ставке 30%, то она обязана письменно уведомить свою инспекцию и самого работника об этом факте и об оставшейся сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Международные соглашения

При налогообложении доходов иностранца следует учитывать положения международных соглашений между Россией и страной, гражданином которой является иностранец. В них могут быть предусмотрены особые положения о порядке обложения налогами доходов физических лиц.

Налогообложение белорусов будет рассмотрено в разделе «Налогообложение определенных категорий граждан».

Страховые взносы

Начисление страховых взносов непосредственно связано с определениями «застрахованных лиц», данными в федеральных законах о конкретных видах обязательного социального страхования.

Застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию в том числе являются постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шестмесяцев в общей сложности в течение календарного года (п. 1 ст. 7 Закона №167-ФЗ).

Застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию, в частности, являются постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах» (ст. 10 Закона №326-ФЗ). Из определения видно, что высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными лицами в ФОМС независимо от правового статуса.

Застрахованными лицами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством также являются постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам.

Таким образом, на выплаты иностранных граждан временно и постоянно проживающих в России, начисляются страховые взносы в части подлежащих уплате в ПФР, ФФОМС и ФСС.

На выплаты иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, начисляются страховые взносы в части подлежащих уплате в ПФР, за исключением выплат в пользу высококвалифицированных специалистов, а также в зависимости от срока, на который заключен трудовой договор.

С 2015 года к застрахованным лицам будут относиться иностранцы (за исключением высококвалифицированных специалистов), заключившие трудовой договор, вне зависимости от его срока. Это означает, что на суммы выплат, произведенных в пользу таких иностранцев, работодатели должны будут начислять и уплачивать взносы в ПФР.

Особый режим обложения страховыми взносами установлен в отношении выплат физическим лицам, которые являются высококвалифицированными специалистами.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

В 2014 году уже не актуален вопрос о правилах начисления страховых взносов в случае получения временно проживающим вида на жительство, т. к. страховые взносы в ПФР перечисляются без распределения на страховую и накопительную части.

Взносы на травматизм

Выплаты и вознаграждения, начисляемые иностранным гражданам в рамках трудовых отношений, облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в том же порядке, что и с выплат в пользу российских граждан (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 №125-ФЗ).

При этом налоговый статус работника (резидент, нерезидент), его правовой статус (временно пребывающий , постоянно или временно проживающий в России), а также статус высококвалифицированного специалиста значения не имеют.

С выплат иностранцам, работающим по гражданско-правовым договорам, взносы начисляют, только если такая обязанность предусмотрена договором.

Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплачиваются лицам, застрахованным в системе государственного социального страхования.

Как было указано ранее, застрахованными признаются, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам.

На выплаты в пользу таких граждан в общеустановленном порядке начисляются взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут получить иностранные граждане, временно или постоянно проживающие в РФ.

В Госдуму внесен законопроект об обязательном социальном страховании всех иностранных граждан, работающих по трудовым договорам.

Налогообложение и страховые взносы для определенных категорий граждан

Граждане Республики Беларусь. Между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует Протокол к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с Протоколом при заключени договора с гражданином Белоруссии на срок более полугода ставку НДФЛ в размере 13% можно применять с первого месяца работы. При этом Минфин разъясняет, что если по окончании налогового периода белорусский работник будет находиться на территории РФ менее 183 дней, то его налог надо пересчитать по ставке 30%.

Таким образом, сразу применять ставку 13% к доходам граждан Белоруссии при заключении договора на срок более полугода следует в том случае, если с большой долей уверенности можно ожидать, что на 31 декабря он будет налоговым резидентом.

Страховые взносы на выплаты гражданам Белоруссии начисляются в общеустановленном порядке как для иностранных граждан, то есть в зависимости от правового статуса.

Жители Крыма. С 18 марта 2014 года жители Крыма и Севастополя считаются гражданами России, за исключением лиц, которые в течение одного месяца после этого дня заявят о своем желании сохранить имеющееся у них иное гражданство (п. 1 ст. 4 Федерального конституционного закона от 21.03.14 №6-ФКЗ).

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/articles/sotsialnoe-strakhovanie-inostrannykh-rabotnikov/

Трудоустройство высококвалифицированных иностранцев в 2019 году

Налогообложение высококвалифиципованного специалиста иностранца вск

Высококлассные специалисты и мастера своего дела ценились во все времена. Наиболее простой способ покрыть дефицит профессионалов – пригласить их из-за рубежа.

Высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС) трудятся в России в различных отраслях экономики – в строительстве, машиностроении, энергетике и других, в образовании, науке, спорте… Они знают себе цену и спрос на них высок.

В РФ разработаны специальные меры, которые способны привлечь тысячи специалистов самой высокой квалификации из-за рубежа.

Иностранные граждане и их труд в России: о чем говорит закон

Закон РФ от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» содержит три статьи (ст. 13, 14, 18), которые посвящены специфике трудоустройства разных категорий иностранных граждан.

Закон признает для иностранцем право на труд/предпринимательство в России при условии, что он:

  • достиг совершеннолетия (18 лет);
  • дееспособен;
  • пребывает в РФ на законных основаниях;
  • соблюдает установленный законом порядок.

Закон устанавливает определенный порядок трудоустройства для каждой из категорий иностранцев – высококвалифицированных специалистов, представителей коммерческих организаций ВТО, иностранцев с рабочими визами, иностранцев из государств с правом безвизового въезда и других.

Более подробно узнать о трудоустройстве иностранцев в РФ и об основных положениях законодательства по вопросам использования зарубежного трудового потенциала можно, прочитав статью о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.

Интересный факт. В России законодательная практика предоставления льгот для привлечения классных мастеров из-за границы берет свое начало с издания Петром I в 1702 г. манифеста о вызове иностранцев.

Первыми иностранцами, с которыми были заключены контракты, были итальянцы – архитектор Доменико Трезини, багинетный мастер Степан Лубатье, кружевник Петр Паланде и другие мастера.

Всего же в правление Петра было приглашено более 8 тысяч иноземных мастеров (оружейников, корабелов, военных, архитекторов, врачей, музыкантов и др.).

Кого относят к специалистам высокой квалификации

Ст. 13.2 закона РФ № 115-ФЗ посвящена вопросам устройства на работу иностранцев, которые обладают высоким мастерством и квалификацией. Критерии, которые помогут определить, кто относится к иностранным высококвалифицированным специалистам, а кто нет, изложены в п. 1.

Это богатый опыт, доведенные до совершенства навыки и высокие достижения в избранной области деятельности. Главный показатель принадлежности специалиста к этой категории иностранных работников – его высокая зарплата или гонорар.

Размер зарплаты иностранных ВКС в РФ

Возможность зарабатывать хорошие деньги всегда служила главным аргументом для привлечения в страну знатоков своего дела. Одновременно размер зарплаты служит главным критерием для определения статуса зарубежного работника. Ст. 13.2 (пп. 1, 3) закона РФ № 115-ФЗ устанавливает различные планки зарплат для разных групп ВКС.

Так, месячная зарплата, которая составляет не менее 83 500 руб. должна выплачиваться таким специалистам:

  • ученым или преподавателям (трудоустроены в вузах с госаккредитацией, государственных АН, НИИ);
  • работникам особых экономических зон (портовых, промышленно-производственных, туристических), а также IT-специалистам;
  • ВКС, которые приглашены для работы в Крыму и в Севастополе.

Медикам, педагогам, научным работникам, которые приглашены для работы в международном медицинском кластере, законом установлена планка годовой зарплаты в сумме не менее 1 млн руб. Для всех других категорий иностранных ВКС — не менее 167 тыс. руб. за месяц.

Если работник не получал какое-то время зарплату или получал ее в неполном размере — болел, пребывал на отдыхе, то для определения категории такого сотрудника следует рассматривать совокупную сумму зарплаты за три месяца за год. Она должна составлять трехкратный размер установленной зарплаты для иностранных ВКС (п. 1.4 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Важно знать: зарубежные религиозные деятели в РФ не признаются в качестве ВКС и не могут трудоустраиваться в этом качестве для совершения богослужений, церемоний, миссионерской, проповеднической, религиозно-просветительской деятельности (закон РФ № 385-ФЗ от 23.12.2010).

Планка зарплаты для ВКС: возможные изменения

В старой редакции закона № 115-ФЗ (до 2015 г.) в п. 1 ст. 13.2 было зафиксировано право правительства РФ снижать требования к размерам зарплаты иностранных ВКС, которые трудоустроены на территории России с годовой зарплатой от 2 и более млн руб. Причиной снижения планки зарплат для этой категории работников были объявлены приоритеты развития экономики страны.

Новая действующая редакция зафиксировала изменения, которые были внесены аконами № 385-ФЗ от 23.12.2010 и № 56-ФЗ от 08.03.2015:

  • отсутствует текст о праве правительства РФ снижать планку зарплаты иностранных специалистов высокой квалификации;
  • более подробно прописаны размеры зарплат по отдельным категориям работников.

Право правительства РФ действовать исходя из экономических приоритетов развития страны никем не оспаривается.

В случае каких-либо кардинальных изменений в экономике возможен пересмотр требований к размерам зарплат в целом или по отношению к некоторым категориям иностранцев, с последующим закреплением поправок в законодательстве. Примером может послужить нераспространение требований ст. 13.

2 на специалистов из-за рубежа – участников реализации проекта «Сколково», а также поправки, внесенные законом № 216-ФЗ от 10.08.2017 по обеспечению деятельности инновационных научно-технологических центров в РФ.

ИЦ «Сколково»: оплата иностранным специалистам

Источник: https://100migrantov.ru/inostrancam/rabota/vysokokvalifitcirovannye-inostrannye-spetcialisty.html

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки

Налогообложение высококвалифиципованного специалиста иностранца вск

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачить все установленные налоги.

Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог.

Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

НДФЛ

Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.

Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.

По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.

Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ с зарплаты

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

  • Работник является ВКС или беженцем;
  • Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
  • Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.

Обязанность по начислению, удержанию из заработной платы и перечислению налога на доходы иностранных граждан (НДФЛ) в бюджет является обязанностью работодателя, который в этом случае выступает налоговым агентом.

Некоторое исключение из этого случая — иностранец с патентом. НДФЛ в определенной доле он выплачивают самостоятельно в виде авансового платежа, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете НДФЛ.

Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

Законодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:

  • 30 % — для нерезидентов;
  • 13 % — с доходов ВКС;
  • 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
  • 13 % — для иностранцев-резидентов.

Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
  2. Иностранцы с патентами;
  3. Беженцы;
  4. Граждане Евразийского союза.

Беженцы

Статус беженца присваивает ФМС (спереименована в ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Граждане стран ЕАЭС

Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.

Иностранцы с патентами

Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Москвы ежемесячная сумма платежа на 2019 год составляет 5000 рублей.

Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

Страховые взносы с зарплаты

Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС. То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды. Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

Выделяют три статуса иностранцев:

  • Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
  • Временно проживающие (имеет РВП);
  • Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).

В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

  1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
  2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
  3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
  4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
  5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

Имущественный налог

На недвижимое имущество иностранных граждан (дом, квартиру, комнату, дачу) начисляется аналогичный налог, как и на жилье россиян. Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость всех строений по состоянию на 1 января текущего года.

Ставка налога на имущество:

  • Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
  • Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
  • Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.

Земельный налог

Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача.

Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле.

Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.

Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:

ЗН=Кст х Д х Ст х Кв, где

  1. Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра – rosreestr.ru/wps/portal/);
  2. Д — размер доли;
  3. Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
  4. Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).

Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.

Продажа имущества

По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.

После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

  • 1000 рублей, если налог был оплачен;
  • 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.

Заполнить декларацию удобно через личный кабинет на сайте ФНС – lk2.service.nalog.ru/lk/

Транспортный налог

Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее.

Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2019 году налог оплачивается за 2018 год.

Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

  1. Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
  2. Срока пользования;
  3. Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
  4. Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).

В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать.

Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.

с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.

: об оплате имущественного налога иностранцами

Загрузка…

Источник: https://nuzhnaviza.ru/rf/nalogi-inostrancev/

Как сотрудникам представительств поднять доход на 24% без увеличения расходов на налоги иностранцев

Налогообложение высококвалифиципованного специалиста иностранца вск

Как это работает?
Как оформить статус ВКС?
НДФЛ иностранцев – сразу 13 процентов!

С 1 января 2015 года представительствам иностранных компаний разрешено привлекать на работу высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС), что дает представительствам две колоссальные возможности:

  • либо не платить «зарплатные» налоги иностранцев и сократить свои расходы на этих сотрудников до 24%;
  • либо повысить сотрудникам-иностранцам зарплату на 24% без увеличения расходов компании.

Кто такой ВКС?
Высококвалифицированным специалистом признается иностранный сотрудник, чей совокупный доход превышает 167 тыс. рублей в месяц (примерно 2750 USD / 2570 EURO по курсу ЦБ РФ на середину марта 2015 года).

Лимит установлен Федеральным законом от 08.03.2015 № 56-ФЗ.
Причем в указанную сумму входят все выплаты, которые получает специалист: зарплата, премии, материальная помощь, подарки и пр.

, – в общем, все виды компенсаций и вознаграждений, указанные в Трудовом или Гражданско-правовом договоре с работником.

Сразу оговоримся.
Наши расчеты наилучшим образом подходят к сотрудникам-иностранцам, которые имеют статус временно пребывающего в Российской Федерации.

Если же иностранный сотрудник находится в статусе временно проживающего, то экономия на «зарплатных» налогах (либо увеличение дохода иностранца) может составить не 24%, а 5% – что, в принципе, тоже неплохо.

И уж совсем эта ситуация не применима к сотрудникам, имеющим вид на жительство (ВНЖ) либо гражданство России.

Итак.
Для начала оценим реальные расходы представительства на сотрудников-иностранцев, не имеющих статуса ВКС.

Допустим, Вы – глава представительства, и Ваш совокупный доход 135 тыс. руб. в месяц (т.е. около 2300USD / 2100EURO).

Прибавим к этой сумме следующие «зарплатные» налоги иностранцев:

Статус иностранного сотрудника (не ВКС) Пенсионный Фонд (ПФР РФ) Фонд социального страхования (ФСС РФ) Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ) ИТОГО
Временно пребывающий 22% 1,8% 0% 23,8%
Временно проживающий 22% 2,9% 5,1 30%

Т.е. на самом деле расходы на главу представительства (или любого другого иностранного сотрудника) с доходом в 135 тыс. руб. в месяц составляют:

  • 167 130 руб. в месяц – для временно пребывающих в РФ;
  • 175 500 руб. в месяц – для временно проживающих в РФ.

Как видим, ежемесячные расходы на сотрудника превышают заветные 167 тыс. руб., необходимые для получения статуса ВКС.
Но если представительство все равно тратит такие деньги на своего сотрудника – не лучше ли увеличить ему доход, получить за счет этого статус ВКС и больше не платить «зарплатные» налоги иностранцев?

Статус иностранного высококвалифицированного сотрудника (ВКС) Пенсионный Фонд (ПФР РФ) Фонд социального страхования (ФСС РФ) Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ) ИТОГО
Временно пребывающий 0% 0% 0% 0%
(вместо 23,8%)
Временно проживающий 22% 2,9% 0 % 24,9%
(вместо 30%)

А что с теми иностранными сотрудниками, не имеющими статус ВКС, доход которых равен (и даже превышает) 167 тыс. руб. в месяц? Тут все еще интереснее.

Если взять базовый доход иностранца 167 тыс. руб. в месяц, то расходы представительства на таких сотрудников:

  • 206 746 руб. в месяц –для временно пребывающих в РФ;
  • 217 000 руб. в месяц –для временно проживающих в РФ.

Достаточно оформить таким сотрудникам статус высококвалифицированных специалистов (ВКС) и те деньги, которые сейчас уходят на «зарплатные» налоги, можно:

  • либо попросту сэкономить (сократив налоговые выплаты);
  • либо поднять на эту сумму доход сотруднику-иностранцу без всяких дополнительных вложений (особенно, если речь идет о временно пребывающих в России иностранцах).

К сожалению
С 2015 года выплаты иностранным работникам, приехавшим из Армении, Беларуси и Казахстана, облагаются страховыми взносами по тем же правилам, что и доходы сотрудников-россиян. В данном случае статус иностранного работника (временно пребывающий или временно проживающий), а также принадлежность работника к ВКС роли не играют. А значит, сэкономить не получится.

Как оформить статус ВКС?

Приятная новость заключается в том, что работодатель сам оценивает квалификацию иностранного специалиста. Т.е. даже не требуется доказывать государству, что специалист имеет право получить статус высококвалифицированного: размер его зарплаты (документально подтвержденный) говорит сам за себя.

Для иностранцев – сотрудников представительств, которые уже имеют действующее разрешение на работу в России, но при этом еще не являются ВКС, необходимо просто получить новое разрешение в Федеральной миграционной службе (ФМС РФ) с соответствующей отметкой.

Если же привлечение ВКС только планируется – необходимо подать в Федеральную миграционную службу ходатайство (форма которого утверждена постановлением Правительства РФ от 30.06.2010 № 487), а также следующие документы:

  • трудовой или гражданско-правовой договор, заключенный с ВКС;
  • письменное обязательство работодателя возместить расходы РФ, связанные с возможным выдворением ВКС за пределы России;
  • копия свидетельства о регистрации представительства либо выписка из государственного реестра филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, аккредитованных в установленном порядке;
  • квитанция об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на работу за каждого привлекаемого иностранного работника (3,5 тыс. рублей);
  • копия специального разрешения на въезд (если трудовая деятельность ВКС планируется на территории, в организации или на объекте, для въезда на которые иностранным гражданам требуется специальное разрешение);
  • цветная фотография ВКС размером 30×40 мм.

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия трудового или гражданско-правового договора, но не более чем на 3 года. Затем этот срок может быть неоднократно продлен на срок действия договора, но не более чем на 3 года для каждого такого продления.

Также важно помнить, что работодатель обязан ежеквартально уведомлять Федеральную миграционную службу (ФМС РФ) об исполнении обязательств по выплате зарплаты иностранному гражданину, а также о случаях расторжения трудовых договоров.

НДФЛ иностранцев – сразу 13 процентов!

Выше мы обсуждали выгоды иностранного представительства от экономии на «зарплатных» налогах.

Однако еще один огромный плюс статуса ВКС заключается в том, что НДФЛ иностранцы с таким статусом сразу платят по льготной ставке 13%, а не через 183 дня пребывания на территории России (налогообложение нерезидентов осуществляется по ставке 30%.
Т.е., принимая на работу ВКС, представительства могут сразу закладывать grossup на уровне 13%, а не 30%.

Важно!
Речь идет исключительно о доходах, которые предусмотрены Трудовым или гражданско-правовым договором с иностранцем-ВКС.

Все вознаграждения, которые выплачиваются за рамками трудовых отношений, облагаются по ставке 30% (например, оплата стоимости проезда ВКС и членов его семьи к месту отдыха, аренды жилья, оплата автомобильной парковки, возмещение расходов на лечение, обучение сотрудника и членов его семьи и пр. – на все эти выплаты льготная ставка не действует).

Надеемся, наш материал оказался Вам полезным.

Если Вы еще не определились с выбором бухгалтерской фирмы, либо всерьез подумываете о смене штатного/приходящего бухгалтера в пользу солидной аутсорсинговой компании, будем рады познакомиться с Вами!

Обращайтесь! Мы всегда рядом!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-sotrudnikam-predstavitelstv-podniat-dokhod-na-24-bez-uvelicheniia-raskhodov-kompanii-1100/

Компания права
Добавить комментарий