При продаже ос какая стоимость облагается ндс

Содержание
  1. Ндс при приобретении и продаже основных средств – Предприятие Инфо
  2. Ндс с продажи основных средств
  3. Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств
  4. Налог на прибыль при продаже основных средств 2018
  5. Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе
  6. Проводки на выручку от основных средств
  7. Пример проводок при продаже основного средства
  8. Перевод ОС в необоротные активы
  9. Оценка необоротных активов
  10. Порядок и учет при продаже основных средств
  11. Основные средства на балансе
  12. Проводки на списание основных средств
  13. Учет прибыли или убытка от реализации ОС
  14. Похожие публикации
  15. Ндс при приобретении основных средств
  16. Пример: вычет НДС при покупке основных средств
  17. Ндс при продаже основных средств в 2018 году
  18. Ндс при продаже основного средства
  19. Продажа основного средства
  20. Порядок учета НДС при продаже основных средств
  21. Проводки при продаже основного средства
  22. Ндс при продаже основного средства компанией на ЕНВД
  23. Ндс при продаже основного средства компанией на УСН
  24. Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс
  25. Как отразить продажу основного средства в учете на осно
  26. Продажа основных средств ниже остаточной стоимости ндс
  27. Продажа основных средств по остаточной стоимости ндс
  28. Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств
  29. Как учитывается НДС при реализации основных средств
  30. Продажа ОС на ОСНО — проводки
  31. Реализация основного средства: НДС при ЕНВД
  32. Ндс при продаже основных средств по остаточной стоимости
  33. Расчет ндс при продаже основного средства
  34. Ндс при продаже основных средств ниже остаточной стоимости

Ндс при приобретении и продаже основных средств – Предприятие Инфо

При продаже ос какая стоимость облагается ндс

16.04.2019

Хозяйственные субъекты вправе реализовывать имущество, в том числе материалы, товары, сырье, основные средства. Если организация или ИП при покупке ОС учитывали НДС, то налог стоит исчислить с продажи в особом порядке. В статье рассмотрим ндс с продажи основных средств, бухгалтерский учет при продаже собственных и арендованных ОС.

Продажа имущества Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности. Невостребованное по каким-либо причинам имущество (морально устаревшее, при смене вида работ) возможно реализовать сторонним лицам.

В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной.

Ндс с продажи основных средств

По законодательству субъекты вправе самостоятельно разработать формы требуемых документов с указанием необходимых реквизитов. Допускается воспользоваться и существующими унифицированными формами:

  • ОС-1 ― если речь идет об одном объекте;
  • ОС-1б ― если реализуется одновременно несколько;
  • ОС-1а ― при продаже зданий.

Указанная дата в документе свидетельствует о переходе права собственности от продавца к покупателю.

В указанных актах должно быть подтверждение специальной комиссии о выбытии имущества. Процедуру также требуется зафиксировать в инвентарных карточках объекта или книгах по форме ОС-6, ОС-6а или ОС-6б.Прекращение начисления амортизации производится со следующего за выбытием месяца. Тогда же перестает начисляться и налог на имущество.

Оцените качество статьи.

Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств

Поэтому при приобретении печи «входной» НДС учтен на счете 01 в первоначальной стоимости. На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341 380 руб.

По договору продажи цена составила 381 500 руб. Рассчитаем налоговую базу по НДС: 381 500-341 380 = 40 120 руб. Начислен НДС: 40 120 *18/118 = 6 120 руб. Ниже прилагается образец заполнения счет-фактуры при продаже основного средства Шаг 5.

Счет-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал. 9. Продажа основных средств на примере В октябре 2016 г.

ВажноООО «АйТиМодерн» продает ООО «Банкир» сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб. Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.

Налог на прибыль при продаже основных средств 2018

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  • К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию.

    Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе

  • начисленную амортизацию.
  • Проводки бухучета по операции списания будут такими:

  • дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.
  • ВНИМАНИЕ! Если реализация ОС проходит не одномоментно, а длится, как бывает, например, при необходимости длительного демонтажа, целесообразно к счету 01 открыть субсчет «Выбытие основных средств». Его дебет отражает первоначальную стоимость, а кредит – начисленную амортизацию. Остаточная стоимость после продажи ОС списывается на 91.2 «Прочие расходы».

    Проводки на выручку от основных средств

  • дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
  • дебет 91.

    2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.

  • Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.

    Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.

    Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль. Потерянные средства придется равными частями распределить по месяцам, которые остались от момента сделки до конца полезного срока использования проданного ОС. Это отражается в налоговом регистре «Учет расходов будущих периодов».

    Пример проводок при продаже основного средства

  • Дебет 91-2, кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 90 000 руб. — начисление НДС.
  • Дебет 91-2, кредит 10 (20, 23…) – 20 000 руб. – списаны затраты на демонтаж станка.
    1. Амортизация должна начисляться с любой регулярностью, важно делать это не реже чем ежегодно. Порядок начисления нужно отразить в учетной политике.
    2. assistentus.ru

      Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

      Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:

    3. В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.
    4. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.

      Перевод ОС в необоротные активы

    5. перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
    6. Оценка необоротных активов

      Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

    7. либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
    8. Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Для этого нужно списать:

    9. его первоначальную стоимость;
    10. Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

      • средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
      • Проводки будут иметь следующий вид:Прибылью от продажи ОС долгое время считалась разница между ЧСР и остаточной балансовой стоимостью, к которой добавлялся индекс инфляции (ИРИП), публикуемый Госкомстатом РФ. Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует.Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку.

      • Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств», кредит 01 – 650 000 руб. — списана первоначальная стоимость станка.
      • Дебет 02, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 350 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по станку.
      • Дебет 91-2, кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» – 300 000 руб. (650 000 — 350 000) — списана остаточная стоимость станка.
      • Дебет 91-9, кредит 99 – 90 000 руб. (500 000 – 90 000 – 300 000 – 20 000) — определена прибыль от продажи станка.
      • Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний:

      • Если приобретаемое ОС относится к инвентарю (по классификатору основных фондов ОК 013-2014), амортизацию по нему можно начислить сразу при постановке на баланс.
      • Порядок и учет при продаже основных средств

        Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

        Основные средства на балансе

      • На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.

    Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

  • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  • либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).
  • Проводки на списание основных средств

  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.
  • Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:

  • зарплата демонтажников;
  • стоимость упаковки;
  • траты на погрузку и доставку и т.п.
  • Учет прибыли или убытка от реализации ОС

    ООО «Титания» продает оборудование (станок) за сумму 500 000 руб. (НДС составляет 90 000 руб.) Изначально станок значился на балансе по стоимости 650 000 руб. На него была начислена амортизация в сумме 350 000 руб. На демонтаж станка пришлось затратить 20 000 руб. Какие отметки должен сделать бухгалтер ООО «Титания»?

  • Дебет 76, кредит 91.1 – 500 000 руб. – отражена выручка от продажи оборудования.
  • Дебет 51, кредит 76 – 500 000 руб. – поступление средств от покупателя станка.
  • Компания, купившая основное средство, берет их на баланс по ЧСР, к которой добавляет собственные затраты на установку. Затраты на транспортную доставку, консультации, если они проводились, оплату посредникам и другие расходы по покупке дозволяется списывать сразу, не растягивая на будущие периоды.
  • Похожие публикации

    Начисление НДС при операциях по продаже или приобретению ОС – вопрос довольно сложный. Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание.

    Ндс при приобретении основных средств

    Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Компании, применяемые ОСНО и являющиеся плательщиками налога, могут принять НДС к вычету, если выполняются такие требования:

  • Актив покупается для использования в облагаемых операциях;
  • Имеется составленный продавцом счет-фактура с выделенной суммой налога;
  • Объект принят к учету, и с этого момента еще не истекли 3 года.
  • Обязательным условием для возможности использования вычета Ндс при приобретении основных средств является принятие объекта к учету в составе ОС на сч. 01.

    При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч.

    07, а если объект возводится силами компании или подрядных организаций, НДС по нему принимается к вычету с общей стоимости всех затрат, отраженных на сч. 08.

    Пример: вычет НДС при покупке основных средств

    20 февраля 2018 фирмой-налогоплательщиком приобретен автомобиль б/у с неисправным двигателем. ТС передано покупателю вместе со счетом-фактурой на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.).

    1 марта в автосалоне 2018 приобретен двигатель, который сразу же установили. Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила 200 600 руб. (в т. ч. НДС 30 600 руб.).

    1 марта автомобиль был готов к работе.

    Бухгалтер оформил покупки проводками в соответствии с хронологией событий:

    Операция

    Д/т

    К/т

    Сумма

    Затраты по приобретению ТС

    Расходы на приобретение и установку двигателя

    НДС принят к вычету

    Объект учтен в составе ОС

    Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2018.

    Ндс при продаже основных средств в 2018 году

    Незыблемым в 2018 году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями – продажной и остаточной (это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива).

    Источник: //gyroscooter-72.ru/otchetnost/nds-pri-priobretenii-i-prodazhe-osnovnyh-sredstv.html

    Ндс при продаже основного средства

    При продаже ос какая стоимость облагается ндс

    > Без рубрики > Ндс при продаже основного средства

    Исходя из применяемого компанией режима налогообложения, Ндс при продаже основного средства этой компанией будет учитываться по-разному.

    Продажа основного средства

    Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу.

    Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость.

    То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация.

    При реализации объекта компания получит финансовый результат:

    • убыток, когда продажная стоимость объекта без НДС ниже ее остаточной стоимости;
    • прибыль – в случае превышения продажной стоимости на остаточной стоимостью объекта.

    Важно! В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании. А в налоговом учете убыток списывают в течение всего оставшегося срока эксплуатации основного средства. То есть происходит образование отложенного налогового обязательства. На стоимость продажи ОС начисляется НДС

    Порядок учета НДС при продаже основных средств

    Как прочие хозяйственные операции, продаже основного средства сопровождается начислением НДС. Налогом будет облагаться вся актива при реализации. Если по итогам операции компания получила убыток, то восстанавливать ранее принятый к вычету НДС на разницу между продажной и остаточной стоимостью не нужно.

    Начисление Ндс при продаже основного средства осуществляется на дату:

    • получения авансового платежа;
    • отгрузки ОС покупателю.

    Указанные положения содержатся в ст. 167 НК РФ. Каким образом определяется момент отгрузки покупателю? В этом случае следует внести отличия в движимое и недвижимое имущества.

    Под моментом продажи движимого ОС понимают дату первого составленного первичного документа, оформленного на покупателя (например, дата составления акта по форме ОС-1).

    Если продаже подлежит недвижимый объект, то датой передачи его покупателю будет дата, указанная в передаточном акте или ином документе о передаче (например, дата в ОС-1а).

    Исчисление НДС будет зависеть от того, каким образом входной НДС учитывали при приобретении этого средства.

    Если на 01 счет основное средства ставили без НДС, либо оно было приобретено у неплательщика НДС, то в случае реализации имущества НСД начисляется на всю продажную стоимость.

    Если при приобретении на 01 счете НДС был учтен, то НДС рассчитывается с разницы между продажной и остаточной стоимостью.

    Проводки при продаже основного средства

    Бухгалтерские проводки при продаже основного средства будут зависеть от того, в какой момент была оплата за него: до передаче его покупателю или после этого. В том случае если основное средство было оплачено до момента передачи, то действия продавца будут следующими:

    1. Подготовить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передать покупателю, а второй после регистрации в книге продаж оставить в компании.
    2. Рассчитать НДС с полученного аванса.
    3. По завершении квартала в декларации указать НДС с суммы предоплаты.

    Если основное средства было оплачено после его передачи, то порядок действий будет следующим:

    1. Определить сумму НДС.
    2. Сформировать отгрузочный счет-фактуру.
    3. Авансовый НДС принять к вычету.
    4. По завершении квартала в декларации по НДС указать начисленный при продаже ОС НДС, а также вычет с полученного ранее аванса.

    Важно! Декларацию по НДС в ФНС необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Уплата НДС, указанного в отчете, осуществляется равными частями в срок до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

    Например, если декларация по НДС представлена за 1 квартал, то НДС, указанный в ней, нужно будет уплатить тремя равными частями в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

    Хозяйственная операция Проводка
    Поступила предоплата за ОС Д51 К62(АВ)
    Начислен авансовый НДС Д76(АВ) К68
    Признан доход от продажи ОС Д62 К91
    Начислен НДС при реализации основного средства Д91 К68
    Списана начисленная по основному средству амортизация Д02 К01
    Остаточная стоимость ОС включена в расходы компании Д91 К01
    Зачтен аванс Д62(АВ) К62
    Принят НДС с аванса к вычету Д68 К76(АВ)

    Ндс при продаже основного средства компанией на ЕНВД

    Операции, связанные с продажей ОС не облагаются налогом в рамках ЕНВД. В случае реализации основного средства, налог в бюджет уплачивается при иных режимах налогообложения, в том числе:

    • ОСНО (общая система налогообложения);
    • спецрежиме (УСН или ЕСХН).

    В том случае, если компания не совмещает вмененку с иным спецрежимом (УСН или ЕСХН), то при реализации основного средства, он становится плательщиком налога НДС по данной операции.

    Ндс при продаже основного средства компанией на УСН

    Что касается УСН, то компании на данном налоговом режиме освобождены от уплаты НДС. Однако это не означает, что компания никогда не столкнется с необходимость уплачивать НДС. Возможно это в следующих случаях:

    1. Когда НДС выделен ошибочно при продаже основного средства. То есть в подготовленном счете-фактуре и сопроводительных документах продавец выделил НДС. Если это произошло, то компания на УСН выделенный НДС должна будет перечислить в бюджет.
    2. НДС компанией выделен намеренно. В некоторых случае покупатели, приобретающие ОС согласны на покупку только в том случае, если продавец выделит в счете-фактуре НДС. У покупателя тогда появляется возможность принять к вычету входной НДС. В данном случае продавец имеет право пойти навстречу покупателю и сделать это. То налог, выделенный им в счете-фактуре, он должен будет уплатить в бюджет. Если подобные продажи, при которых происходит выделение НДС, частое явление, то упрощенцу можно задуматься о том, чтобы перейти на общий режим налогообложения.

    Если компания-продавец НДС выделит, но не перечислит его в бюджет, то это может привести к штрафу и начислению пени.Срок оплаты НДС для таких компаний устанавливается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура. При этом налоговая сумма не разбивается на доли и уплачивается в полном объеме.

    Источник: //buhland.ru/nds-pri-prodazhe-osnovnogo-sredstva/

    Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс

    При продаже ос какая стоимость облагается ндс

    НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.

    Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур. Если продавец ОС применяет ЕНВД, то НДС он исчисляет, если не совмещает ЕНВД с другим спецрежимом, при котором происходит освобождение от НДС.

    Если продавец ОС, находящийся на УСН, выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить НДС. За непредставление декларации по НДС в срок «упрощенец» может быть оштрафован.

    Как отразить продажу основного средства в учете на осно

    Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.


    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Важно Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.

    При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

    Продажа основных средств ниже остаточной стоимости ндс

    Исчисление НДС зависит от того, как он учитывался при покупке ОС. Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.

    Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% начисляем на разницу между продажной и остаточной стоимостью. Важно! При реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.
    Пример: Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500000 руб.

    , при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750000 руб. Сумма для расчета НДС = 250000 руб. (750000 — 500000). Предъявленная сумма НДС — 38135 руб. (250000 х 18 / 118).

    Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

    Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

    • форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
    • форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
    • форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

    Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.

    Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

    Хозяйственные субъекты вправе реализовывать имущество, в том числе материалы, товары, сырье, основные средства. Если организация или ИП при покупке ОС учитывали НДС, то налог стоит исчислить с продажи в особом порядке.

    В статье рассмотрим ндс с продажи основных средств, бухгалтерский учет при продаже собственных и арендованных ОС. Продажа имущества Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности.

    Невостребованное по каким-либо причинам имущество (морально устаревшее, при смене вида работ) возможно реализовать сторонним лицам.

    В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной.

    Продажа основных средств по остаточной стоимости ндс

    В рабочем Плане счетов «Альфы» (утвержден в качестве приложения к учетной политике) предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 открывается отдельный субсчет «Выбытие основных средств».

    Использование этого субсчета к счету 01 «Основные средства» рекомендовано Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 76 Кредит 91-1– 190 000 руб.

    – отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 220 000 руб. – списана восстановительная стоимость оборудования; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 44 000 руб.

    – списана сумма начисленной амортизации; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 176 000 руб.

    Продажа по цене ниже остаточной стоимости О. С. Волкова, Е. В. Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости.

    Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб. Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.

    
Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст.
    В апреле 2015 года оборудование было решено продать. По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния на дату продажи составила 190 000 руб.

    За эту цену (с учетом НДС) оборудование и было продано. Оборудование купило ООО «Торговая фирма «Гермес»». К этому моменту (включая месяц продажи) остаточная стоимость оборудования составила:- в бухгалтерском учете – 176 000 руб.

    (220 000 руб. – 44 000 руб.);- в налоговом учете – 160 000 руб. (200 000 руб. – 40 000 руб.). Реализация оборудования облагается НДС по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной операции, бухгалтер рассчитал так (используя данные бухучета):(190 000 руб. – 176 000 руб.) × 18/118 = 2136 руб.

    Источник: //territoria-prava.ru/realizatsiya-osnovnyh-sredstv-po-ostatochnoj-stoimosti-nds/

    Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

    При продаже ос какая стоимость облагается ндс

    В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации.

    Как учитывается НДС при реализации основных средств

    Продажа ОС но ОСНО — проводки

    Реализация основного средства. НДС при ЕНВД

    Особенности учета НДС при продаже основных средств при УСН

    Итоги

    Как учитывается НДС при реализации основных средств

    Начисление НДС при продаже ОС происходит:

    1. на дату получения авансового платежа;
    2. на дату отгрузки покупателю.

    Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.

    Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

    А как можно определить момент отгрузки?

    Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.

    При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

    И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

    Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.

    Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

    Пример:

    Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб. (750 000 – 500 000). Предъявленная сумма НДС — 38 135 руб. (250 000 х 18 / 118).

    В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%, читайте здесь.

    Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

    Продажа ОС на ОСНО — проводки

    Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.

    Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги:

    1. После получения предоплаты:
    • оформить авансовый счет-фактуру (один экземпляр передать покупателю, свой экземпляр зарегистрировать в книге продаж);
    • исчислить НДС с суммы полученного аванса;
    • по окончании квартала отразить в декларации начисленный НДС с суммы полученной предоплаты.
    1. Если оплата была произведена во время или после передачи проданного ОС:
    • исчислить НДС с отгрузки;
    • оформить отгрузочный счет-фактуру;
    • по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС.

    Важно! Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при наличии письменного согласия сторон сделки.

    Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см. здесь.

    Декларация по НДС представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

    Информация по счетам-фактурам отраженным:

    • в книге продаж, отображается в разделе 9 декларации (по каждому из счетов);
    • в книге покупок — в разделе 8 (по каждому из счетов).

    Ниже приведена таблица, по которой удобно проверять корректность проводок по продаже ОС.

    Важно! Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. 

    №  Проводки Действие
    Дт Кт
    1 51 62-АВ Отражаем поступление предоплаты
    2 76-АВ 68 Начисляем авансовый НДС
    3 62 91 Признаем доход от реализации ОС
    4 91 68 Начисляем НДС при реализации ОС
    5 02 01 Списываем начисленную амортизацию по ОС
    6 91 01 Остаточную стоимость ОС включаем в расходы
    7 62-АВ 62 Зачитываем аванс
    8 68 76-АВ Принимаем НДС с аванса к вычету

    Реализация основного средства: НДС при ЕНВД

    Источник: //nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/raschet_i_poryadok_uplaty_nds_s_prodazhi_realizacii_osnovnyh_sredstv/

    Ндс при продаже основных средств по остаточной стоимости

    При продаже ос какая стоимость облагается ндс

    ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

    • прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
    • основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
    • ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
    • условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
    • перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

    Оценка необоротных активов Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.

    Расчет ндс при продаже основного средства

    Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

    • форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
    • форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
    • форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

    Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.

    Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

    Ндс при продаже основных средств ниже остаточной стоимости

    Пример расчета НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога.

    Покупная стоимость имущества превышает цену его реализации ЗАО «Альфа», занимаясь реализацией изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства, имеет право на освобождение от обложения НДС (подп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    Для доставки готовой продукции из производственного цеха на склад «Альфа» приобрела автомобиль ГАЗ-3302.
    Переоценка автомобиля не производилась. В 2015 году автомобиль было решено продать.

    НК РФ); — служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, приобретенных до 1 января 2001 года (такие транспортные средства при покупке учитывались с учетом входного налога); — другого имущества, учитываемого с учетом входного НДС. НДС при продаже такого имущества рассчитайте так.

    Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 18 процентов, используйте формулу: НДС = Цена продажи – Покупная (остаточная) стоимость имущества × 18/118 Если реализуемое имущество облагается НДС по ставке 10 процентов, используйте формулу: НДС = Цена продажи – Покупная (остаточная) стоимость имущества × 10/110 Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 154 и пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Его первоначальная стоимость составила 430 000,00 руб. ООО «Сервис-центр» купил погрузчик за 141 600,00 руб. Акт приема-передачи подписан 01 декабря 2016 г., оплата поступила 10 декабря 2016 г.

    В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники. Их рыночную цену определили в размере 12 000,00 руб. Отразить продажу основного средства следует проводками: 10 сентября 2016 г. Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – 430 000 руб. – списана первоначальная стоимость погрузчика Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — 430 000 руб. – списана начисленная амортизация погрузчика 01 декабря 2016 г. Дебет 62 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 141 600 руб. – отражается выручка от продажи погрузчика Дебет 91-2 — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — 21 600 руб.

    Источник: //buh-nds.ru/nds-pri-prodazhe-osnovnyh-sredstv-po-ostatochnoj-stoimosti/

    Компания права
    Добавить комментарий