Приобретение права требования долга в уе

Содержание
  1. Покупка / Продажа долгов физических лиц – Цессия
  2. Выкуп долгов по договорам цессии
  3. Что такое цессия
  4. Кто может выступить третьим лицом
  5. Стороны цессии: у всех свой интерес
  6. Как все происходит на практике
  7. Как продать долг в КА «Фабула»
  8. Переуступка права требования долга кому выгодна и какие последствия?
  9. Правовая основа цессии
  10. Передача кредиторских полномочий
  11. Передача долговых обязательств
  12. Особенности договора цессии
  13. Соглашение о переуступке права требования долга
  14. Уступка права требования долга между юридическими лицами
  15. Приобретение прав требования в валюте пересчитываются по курсу
  16. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 октября 2019 г
  17. Приобретенная дебиторская задолженность в иностранной валюте: правила пересчета
  18. Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте
  19. Бухгалтерский учет уступки права требования долга
  20. Валютные активы и — обязательства: трудности перевода
  21. Приобретение права требования долга в уе
  22. Договор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария
  23. Ipc-zvezda.ru
  24. Покупка / продажа долгов физических лиц — цессия
  25. Приобретение права требования долга в et
  26. Продажа дебиторской задолженности – проводки
  27. Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?
  28. Проводки по договору цессии у продавца долга
  29. Отражение операций по договору цессии у покупателя долга
  30. Проводки у должника при продаже долга
  31. Итоги

Покупка / Продажа долгов физических лиц – Цессия

Приобретение права требования долга в уе

ООО КА «Фабула» приобретает права требования возникшие из кредитных или заёмных обязательств физических лиц, далее по тексту долговые обязательства. Приобретение прав осуществляется на основании договора цессии.

Необходимые условия к приобретаемым правам требования:

  • В целях унификации работ, количество приобретаемых долговых обязательств по сделке с одним кредитором должно быть не менее 1000 единиц однородных обязательств.
  • ООО КА «Фабула» приобретает только права требования к физическим лицам.
  • По долговым обязательствам физических лиц не имеющим судебного решения, дата возникновения долговых обязательств должника должна быть не ранее 24 месяцев до даты заключения договора цессии.
  • По долговым обязательствам имеющим исполнительный документ на взыскание задолженности, срок предъявления исполнительного документа к исполнению должен быть не менее 12 месяцев после даты заключения договора цессии.
  • Отсутствие исполнительных производств о взыскании задолженности на сумму более 200 тысяч рублей с должника по долговому обязательству.

Стоимость предлагаемой к продаже задолженности устанавливается на дату предоставления информации. Перечень необходимой информации для предварительного анализа обсуждается индивидуально.

Выкуп долгов по договорам цессии

На финансовом рынке кредитные продукты – это полноценный товар, который можно выгодно покупать и продавать.

Это качество особенно интересно в отношении просроченных обязательств граждан: закон допускает покупку долгов физических лиц у кредитного учреждения. Но вся загвоздка в том, что банки напрямую не продают такие договора частным заемщикам.

Обычно покупка задолженности третьими лицами происходит с подачи банка или МФО. И делать это удобнее через специализированные компании.

ООО КА «Фабула» предлагает услуги по выкупу долгов физических лиц у кредитных учреждений через договора цессии.

Что такое цессия

За юридическим термином кроется распространенный процесс по уступке банком права требования возврата долга третьим лицам. Сделка оформляется документально путем заключения договора цессии.

На практике происходит выкуп долгов. Теоретически приобретателем дебиторской задолженности может стать частное лицо. Но фактически продажа долгов физических лиц осуществляется банками в специализированные компании.

Кто может выступить третьим лицом

Как правило, от проблемных кредитов банку проще всего избавиться через продажу долга коллекторам, которые наделены большими полномочиями. К примеру, в рабочем арсенале КА «Фабула» следующие возможности:

  • выкуп долгов физических лиц для принудительного досудебного взыскания;
  • проведение розыска имущества должника;
  • продажа долгов с участием в судебных заседаниях;
  • взаимодействие со службой судебных приставов, детективными агентствами, конкурсными управляющими при банкротствах граждан.

Поскольку деятельность агентства осуществляется в рамках законодательства об исполнительном производстве, продажа долгов физических лиц не будет в дальнейшем оспорена гражданином через суд. Даже в случае осуществления должником таких попыток.

Стороны цессии: у всех свой интерес

Для агентства покупка долгов физических лиц – вид профессиональной деятельности с определенным доходом. Это обстоятельство подталкивает нас разрабатывать оптимальные условия для кредитных учреждений и четко следовать законным предписаниям.

Банкам, МФО и другим типам кредиторов выкуп долгов физических лиц позволяет:

  • улучшить структуру кредитного портфеля. Скопление же просроченной задолженности ухудшает финансовые показатели деятельности, свидетельствует о проведении банком рискованной кредитной политики;
  • избавиться от расходов по обслуживанию бесперспективных займов: продажа долгов избавляет от необходимости расширять отделы по работе с просроченной задолженностью, затрачивать временные и организационные ресурсы.

Гражданин не выступает стороной цессионного соглашения, но его напрямую касается продажа долга коллекторам. И если человек не избегает сотрудничества с агентством, то выкуп долгов предоставит возможность уменьшить выплату по кредиту.

Дисконт формируется финансовыми рычагами за счет того, что покупка долгов физических лиц происходит пакетом:

  • приобретаются кредиты со схожими условиями по усредненным расценкам. Такая продажа долгов выгодна кредитору, поскольку «чистит» баланс от безнадежной задолженности;
  • оптовикам – всегда скидки, поэтому продажа задолженности осуществляется по бросовым ценам.

Единовременное предложение банка купить задолженность может включать 50-100 кредитов.

Как все происходит на практике

К продаже долгов физических лиц банки вынуждены прибегать при следующих условиях:

  • человек оформил кредит;
  • в какой-то момент финансовая ситуация заемщика ухудшается, начинаются задержки выплат, но до продажи задолженности пока далеко;
  • при появлении первых просрочек банк выясняет текущую ситуацию человека и начисляет штрафы и пени. Как возможная перспектива в случае отказа клиента от выплат и увеличения долгов банком оговаривается возможная продажа задолженности третьей стороне;
  • финансовый кризис у заемщика стремительно нарастает, и он прекращает платить. Банк требует полного гашения кредита, поэтому выкуп долгов третьей стороной – насущная необходимость и для банка, и для клиента;
  • в течение некоторого времени кредитор все же ведет переговоры с должником. Но все безрезультатно, поэтому следует продажа долга коллекторам по цессии.

Любой кредитный договор содержит пункт о возможности переуступки прав требований иным лицам, поэтому выкуп долгов оспорить не возможно. Да и в случае споров суды отстаивают позицию кредитора.

Как продать долг в КА «Фабула»

Покупка задолженности частных банковских клиентов агентством «Фабула» проводится после детального анализа просроченных обязательств. Скажем сразу, продажа долгов физических лиц – процедура не простая. Не всякий кредит привлекателен для переуступки права требования. Свяжитесь с нами по телефонам сайта или через форму обратной связи для аудита кредитного пакета.

ООО КА «Фабула» помогает решать финансовые проблемы на территории всего Поволжья: в Казани, Уфе, Нижнем Новгороде, Ульяновске и Чебоксарах, а также в других областях. При цессионной покупке задолженности по инициативе частных заемщиков юристы компании также готовы выступить посредником.

Источник: https://kafabula.ru/services/buydebt.php

Переуступка права требования долга кому выгодна и какие последствия?

Приобретение права требования долга в уе

Переуступка права требования долга на юридическом языке называется цессией. Она предполагает передачу долговых обязательств или кредиторских полномочий другому лицу. Долговые обязательства могут быть переданы третьему лицу в том случае, если кредитор по каким-либо причинам не может ждать обозначенного в договоре срока возврата долга.

В другом варианте должник не может вернуть долг в указанный срок, но он имеет денежные обязательства третьих лиц, которым и передаёт обязательства по своему долгу.

Правовая основа цессии

Кредитора принято называть цедентом, а лицо, принявшее на себя его обязательства, цессионарием. Должник и кредитор могут заключить соглашение, в результате которого переуступка права требования по денежному обязательству будет ограничена или вообще запрещена. Такое соглашение не лишает силы ни сам договор, ни уступку по нему.

Соглашение о переуступке долга может быть заключено без согласия должника, но при этом оно не должна создавать дополнительные обременения по обязательствам. А вот если кредитор является не единичным лицом, а в процессе сделки связан с другими лицами, то в этом случае на переуступку требований третьему лицу он должен получить согласие своих партнёров.

Кредитор несёт полную ответственность за переданное требование, но при этом не отвечает за результат его неисполнения.

Исключением является тот случай, когда цедент взял на себя поручительство за должника. При совершении цессии должны соблюдаться некоторые условия.

https://www.youtube.com/watch?v=MYFjZJxErA8

Уступаемое требование должно реально существовать к моменту уступки. Данное требование не было ранее передано третьему лицу. Цедент не имеет права совершать действий, которые могут ущемлять другие интересы должника и повлекут его возражения.

Передача кредиторских полномочий

Некое лицо, назовём его кредитором, дало в долг другому лицу (должнику) определённую сумму сроком на 3 года. Из этого вытекает, что должник обязуется вернуть указанную сумму по истечении трёх лет, но не ранее. До истечения срока долга, например, через 2 года у кредитора возникла необходимость в указанной сумме, но потребовать её возврата он не может, так как срок договора ещё не истёк.

По этой причине он находит третье лицо, которое уже субсидирует его, а в качестве оплаты долга переуступает своё право. В этой ситуации третья сторона берёт на себя определённый риск, ведь должник может и не вернуть долг своевременно, но и имеет свои выгоды – выплачивает кредитору меньшую сумму, чем сумма первоначального долга.

Право переуступки долга не требует согласия со стороны должника, но оформляется документально, а должник в устной форме извещается о цессии.

Передача долговых обязательств

Рассмотрим право переуступки долга на примере долговых обязательств.

Некое лицо (должник) взяло деньги в долг сроком на 3 года. За это время он мог выполнить некоторый объём работ или услуг для третьего лица, которое в силу каких-то причин не в состоянии расплатиться с ним. При сложившихся обстоятельствах можно договориться об уплате долга по истечении установленного срока в пользу кредитора (цедента).

Здесь уже присутствует риск, как первого должника, так и кредитора – неуплата долга. Поэтому в такой ситуации согласие кредитора является обязательным. Более того заёмщик вправе потребовать от нового должника предоставления документов, подтверждающих его платежеспособность.

В цессии есть и свои нюансы – долг, напрямую связанный с личностью кредитора (алименты, компенсации ущерба и т.п.) без разрешения должника переуступиться не может.

Особенности договора цессии

Экономико-математический словарь определяет долговые обязательства, как ценные бумаги, например, векселя, которые подтверждают обещание заплатить указанные суммы, полученные в кредит. Они могут продаваться и покупаться на рынке ценных бумаг.

Но это касается юридических лиц. А если частное лицо даёт деньги в долг? Закон РФ принимает в качестве долгового обязательства расписку, написанную в свободной форме. Зачастую такие расписки даже не заверяются нотариусом. Но независимо от того, в какой форме было оформлено долговое обязательство, цессия имеет определённую форму.

Вот тут многие допускают ошибку – заключают акт или договор.

Такое оформление передачи права требования долга не признаётся законным и может быть аннулировано. Если сделка по кредитованию подлежит государственной регистрации, то и цессия, связанная с такой сделкой, должна быть зарегистрирована.

Соглашение о переуступке права требования долга

Предметом цессии всегда является определённое право, будь то право по обязательствам или по требованию. Суть договора цессии заключается в том, что кредитор (цедент) отказывается от требований к должнику, передавая данные полномочия третьему лицу.

Схема переуступки права требования долга.

Соглашение необходимо составлять в письменном виде. Закон допускает свободную форму изложения. Главное, чтобы были указаны определённые моменты.

  1. Обязательно указывается дата. Именно дата договора является отправной точкой как при цесии, так и при решении любого спора, касающегося данного документа.
  2. Стороны договора. Этот пункт обязателен для любого соглашения. Сторонами договора цессии являются кредитор (цедент) и лицо, получающее полномочия от кредитора (цессионарий). Должник участником договора между частными лицами не является.
  3. Предмет сделки. Следует помнить, что предметом договора могут не только денежные суммы. Иногда таким образом передаётся право недвижимость. Описывать предмет сделки лучше подробно.
  4. Права и обязанности сторон. Этот пункт договора описывается на основе договорённости между сторонами договора.
  5. Цена договора. Несмотря на то, что между частными лицами допускаются безвозмездные сделки, цессия, как правило, бывает возмездной, поэтому необходимо чётко обозначить её стоимость.
  6. Ответственность сторон. Так же, как и п.5 является результатом соглашения сторон.
  7. Заключительные положения. Реквизиты субъектов: юридические или фактические адреса, паспортные данные, подписи.

В результате сделки по переуступке прав требований цедент далеко не всегда получает сумму первоначального долга. Чаще всего эта сумма уменьшается в пользу цессионаря, что является платой за его неудобство и риск.

Договор цессии можно составить самостоятельно по описанной выше форме, но лучше оформить его на стандартном бланке.

Образец договора, можно скачать здесь.

Уступка права требования долга между юридическими лицами

Право переуступки долга между юридическими лицами заключается в рамках законодательства РФ, но поскольку эта сделка совершается между организациями, она имеет свои особенности. Участниками договора являются цедент(кредитор), цессионарий (лицо, берущее на себя права кредитора) и должник, однако, последний не выступает стороной договора.

Часто соглашение о переуступке долга является трехсторонним договором, который подписывает и должник, не имеющий влияния на соглашение.

Соглашение о переуступке долга допускает замену кредиторов, но стороны договора изменить нельзя, то есть те обязательства, которые кредитор исполняет перед должником остаются неизменными.

Если передаются не только права, но и обязанности, то заключается дополнительный договор.

Цессия между юридическими лицами регистрируется в обязательном порядке.

Эта сделка между организациями всегда является возмездной, так как подп. 4 п. 1 ст. 575 ч. 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ, не предполагает возможность дарения между юридическими лицами.

Передача права требования долга только на первый взгляд кажется делом не сложным. На самом деле цессия имеет много нюансов. По всем сложным и спорным вопросам лучше обращаться к ГК Рф, как основному источнику правовых отношений.

Подробнее о том что такое уступка права требования, вы можете посмотреть в этом видео: 

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/dolgi/yuridicheskie-litsa/pereustupka-prava-trebovaniya-dolga.html

Приобретение прав требования в валюте пересчитываются по курсу

Приобретение права требования долга в уе

Вопрос: ООО в рамках договора цессии приобретает у российских и иностранных юридических лиц (далее — первоначальные кредиторы) права требования долга, принадлежащие первоначальным кредиторам на основании кредитных и ссудных договоров. ООО приобретает права требования долга у первоначальных кредиторов по цене, которая может быть номинирована в российских рублях или в иностранной валюте.

В соответствии с «п. 1 ст. 382» ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 26 мая 2011 г.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 октября 2019 г

.

N 03-03-06/2/62027 О переоценке прав требований, выраженных в иностранной валюте Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу переоценки прав требований, выраженных в иностранной валюте, и сообщает следующее. Уступка требования (цессия) кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону.

Из указанного следует, что приобретенное право требования принимается к налоговому учету по стоимости, определяемой исходя из цены приобретения и расходов, связанных с его приобретением.

При этом затраты, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода.

Внереализационные доходы (расходы) в виде курсовой разницы, подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, не возникают.

Приобретенная дебиторская задолженность в иностранной валюте: правила пересчета

Приобретение права требования долга рассматривается для целей налогообложения прибыли организаций как приобретение имущественного права (основание — статьи 268, 279 НК РФ).

При реализации прав требования налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, с учетом норм статьи 279 НК РФ (пп.

2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В бухгалтерском учете приобретенная дебиторская задолженность относится к финансовым вложениям и отражается по дебету счета 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность». Например, по договору уступки права требования долга организация приобрела дебиторскую задолженность в размере 10 000 долларов США.

Затраты на приобретение объекта основного средства в целях исчисления ЕСХН, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются налогоплательщиком в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактической оплаты (п.

2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Таким образом, для целей учета расходов в отношении основных средств должны быть соблюдены следующие условия: — расходы на приобретение должны быть фактически произведены; — основные средства введены в эксплуатацию и используются в предпринимательской деятельности; — в установленных случаях поданы документы на государственную регистрацию прав на основное средство.

Цель стандарта- установление принципов отражения операций в иностранной валюте: — зарубежной деятельности через обособленные подразделения, дочерние, ассоциированные и другие подобные организации; — пересчет показателей в валюту представления финансовой отчетности.

Стандарт (IAS 21)не применяется: — к валютным производным инструментам (договорам), учету хеджирования статей в иностранной валюте, включая хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность, которые относятся к сфере применения IAS 39″Финансовые инструменты: признание и оценка»; Организациям для операций, находящихся в сфере влияния стандарта (IAS 21), важно определиться с выбором двух составляющих: Функциональная валюта- валюта, которая используется организацией в основной экономической среде.

Иностранная валюта- любая другая валюта, не являющаяся функциональной для организации. — имеет основное влияние на отпускные цены товаров, работ, услуг.

Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте

По общему правилу рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ (п.

1 ст. 140 ГК РФ). Использование иностранной валюты (платежных документов в иностранной валюте) на территории РФ допускается в случаях, установленных Федеральным законом от 10.12.

2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Отметим, что ранее попытка применить к суммовым разницам порядок налогового учета курсовых разниц, приводила к отказу налоговыми органами в возможности признать начисленные разницы в целях исчисления налога на прибыль.

Пересчитывать стоимость права требования после того, как оно было принято к налоговому учету, не нужно. В письме Минфин пояснил, по каким правилам учитываются операции с закладными.

Вопрос: Об учете операций с закладными в целях налога на прибыль.

В соответствии с положениями статей 268 и 279 Кодекса приобретение права требования рассматривается для целей налогообложения прибыли организаций как приобретение имущественного права.

Бухгалтерский учет уступки права требования долга

Добрый день!

Мы –арендатор помещения. В декабре 2013 заключен договор аренды в у.е (оплата в рублях по курсу ЦБ на дату перечисления) и перечислен гарантийный платеж 1 млн руб ( 30 тыс долларов по курсу 32,6). Ежемесячно полностью предоплачивались все арендные платежи.

В мае 2019 перезаключен с новым другим арендодателем договор аренды в рублях ( расчеты и оплата в рублях) И по договору цессии старый гарантийный платеж 1 млн руб.( 30 тыс.долл.) зачтены частично в предоплату новому арендодателю аренды за 1-й месяц 200 тыс.руб.

; и частично на новый гарантийный платеж =800 тыс.

Рубли закрылись полностью. Сейчас курс у.е=66,0 .

Добрый день.

Валютные активы и — обязательства: трудности перевода

В ПБУ 3/2006 написано про учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Но когда активы становятся выраженными в валюте? Во-первых, к таким активам относится сама валюта (в кассе или в банке на валютном счете).

Во-вторых, это активы (приобретаемые товары, ценные бумаги, права требования), договорная цена которых установлена в валюте. В-третьих, это дебиторская задолженность по договорам, цена которых установлена в иностранной валюте.

В-четвертых, если величина займа в договоре установлена в валюте, то у заимодавца такой заем — это актив, выраженный в валюте. Например, если товар по договору стоит 1000 евро, а покупатель заплатит за него 40 000 руб., то такая кредиторка у покупателя — обязательство в валюте.

Источник: http://152-zakon.ru/priobretenie-prav-trebovanija-v-valjute-pereschityvajutsja-po-kursu-12444/

Приобретение права требования долга в уе

Приобретение права требования долга в уе

Но фактически продажа долгов физических лиц осуществляется банками в специализированные компании. Кто может выступить третьим лицом Как правило, от проблемных кредитов банку проще всего избавиться через продажу долга коллекторам, которые наделены большими полномочиями. К примеру, в рабочем арсенале КА «Фабула» следующие возможности:

  • выкуп долгов физических лиц для принудительного досудебного взыскания;
  • проведение розыска имущества должника;
  • продажа долгов с участием в судебных заседаниях;
  • взаимодействие со службой судебных приставов, детективными агентствами, конкурсными управляющими при банкротствах граждан.

Поскольку деятельность агентства осуществляется в рамках законодательства об исполнительном производстве, продажа долгов физических лиц не будет в дальнейшем оспорена гражданином через суд.

ПБУ 19/02), которые состоят из следующих расходов:

  • суммы, уплачиваемые в соответствии с договором цеденту;
  • суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением финансового вложения;
  • вознаграждения, которые цессионарий уплачивает посреднической организации;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением долга.

При погашении должником денежного требования, приобретенного по договору цессии, бухгалтерские проводки у цессионария будут следующие: Операция Дебет счета Кредит счета Отражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии 76 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Списана стоимость погашаемого долга 91, субсчет «Прочие расходы» 58 Получены денежные средства от должника 51 «Расчетные счета» и др.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цессионария

Важно

Это объясняется тем, что право требования долга является высоколиквидным активом, который можно предъявить к оплате, реализовать или передать в оплату. Такая квалификация права требования долга не противоречит позиции Минфина России, приведенной в пункте 5 информационного сообщения от 21 декабря 2009 года.

Специальный счет для отражения движения таких денежных эквивалентов Планом счетов не предусмотрен. Организация может учесть такое требование, например, на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», открыв отдельный субсчет «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями».

В бухгалтерском балансе, а также в отчете о движении денежных средств учитывайте приобретение права требования долга по номинальной стоимости в составе денежных эквивалентов, заранее закрепив такой порядок в учетной политике.

Ipc-zvezda.ru

В связи с изложенным можно сделать вывод, что входной НДС по приобретенному праву требования является частью расходов организации на его покупку и уменьшает налогооблагаемую базу НДС при последующей реализации имущественного права (погашении долга).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 17 февраля 2010 г. № 03-07-08/40. Совет: есть аргументы, которые позволяют организациям принять к вычету входной НДС, выставленный цедентом при первичной уступке права требования. Они заключаются в следующем.

Общие условия для вычета НДС по приобретенным имущественным правам указаны в подпункте 1 пункта 2 статьи 171 и пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

В частности, необходимым требованием является использование приобретенного имущественного права в операциях, облагаемых НДС.

Покупка / продажа долгов физических лиц — цессия

Внимание

А нужно ли по договору уступки права требования проводку у цессионария делать на сумму НДС? Если приобретенный ранее долг возник из договора реализации товаров (работ, услуг), то с превышения погашаемого долга над расходами на его приобретение нужно будет начислить НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 2 ст. 155, п. 4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно, в этом случае при прекращении долга или при последующей уступке права требования проводки у цессионария будут дополнены следующей: Дебет счета 91 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС Договор цессии: бухучет у цедента А какие составляются проводки по договору цессии у цедента? Уступка права требования по договору цессии в бухгалтерском учете цедента отражается как реализация прочих активов через счет 91.

НК РФ квалифицирует приобретение права требования как приобретение имущественного права, а дальнейшую его реализацию – как реализацию финансовых услуг. Рассмотрим этот порядок на примере. Пример 1 ООО “Альфа” (продавец по договору купли-продажи), имея дебиторскую задолженность в размере 200 тыс.

руб., решило уступить свое право требования к покупателю. ООО “Бета” в июне 2011 г. приобрело право требования у ООО “Альфа” за 180 тыс. руб. В июле первоначальный дебитор исполнил свое обязательство перед ООО “Бета” на всю сумму – 200 тыс.
руб.

При подготовке налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 г. ООО “Бета” учтет в доходах 200 тыс. руб., которые будут уменьшены на сумму рас ходов на приобретение имущественных прав – 180 тыс.

руб. Таким образом, налоговая база по операции составит 20 тыс. руб.

Приобретение права требования долга в et

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость приобретения имущественного права не изменится и составит 400 000 руб. Курсовые разницы в данном случае не возникают. Далее разберем ситуацию, когда право требования, выраженное в рублях уступается по цене, выраженной в иностранной валюте.

Если обе стороны договора являются резидента ми Российской Федерации, то речь пойдет о расчетах в условных единицах (у. е.), т. к. расчеты в валюте на территории РФ гражданским законодательством запрещены. Напомним, в каких случаях возникает суммовая разница в целях гл.

25 НК РФ. Она образуется, если сумма обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях (п. 111 ст. 250, подп. 51 п. 1 ст. 265 НК РФ).

При приобретении права требования долга по номинальной стоимости по договору цессии в бухучете сделайте проводки: Дебет 76 субсчет «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями» Кредит 76 «Расчеты с цедентом»– отражена стоимость приобретаемого по договору цессии права требования; Дебет 76 субсчет «Расчеты с цедентом» Кредит 51– произведена оплата по договору цессии права требования. При поступлении денежных средств от должника в погашение задолженности сделайте проводку: Дебет 51 (50) Кредит 76 «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями»– получена задолженность от должника.

Ситуация: как отразить в бухучете приобретение права требования долга, если по условиям договора право требования переходит цессионарию после полной оплаты своих обязательств? До окончательного расчета с цедентом перечисленные суммы отражайте как авансы.

При этом на момент заключения договора никаких записей в бухучете цессионария делать не надо. Ведь по отношению к должнику он станет кредитором только после того, как окончательно рассчитается с продавцом долга (цедентом).

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 389.1 Гражданского кодекса РФ и пункта 8 статьи 3 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если цессионарий расплачивается с цедентом частями? Тогда уплаченные суммы в бухучете отражайте как предоплату: Дебет 76 субсчет «Расчеты с цедентом» Кредит 51– перечислен аванс в счет оплаты по договору цессии.

Это следует из пунктов 3, 16 ПБУ 10/99. Окончательно рассчитавшись, переход права требования долга отразите в следующем порядке.
Платформа

  • Написать в техподдержку
  • Контакты и реквизиты
  • Россия: 8-800-5555-256

Инфостарт — информационно-аналитический центр по автоматизации учета и управления на 1С 7.7, 1С 8.0, 1С 8.1, 1С 8.2, 1С 8.3. Бухгалтерская пресса и публикации 2008 Правоотношения сторон при уступке требования регулируются гл.24 ГК РФ. В соответствии со ст.

382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору (цеденту) на основании обязательства, может быть передано им другому лицу (цессионарию) по сделке (уступка требования, цессия). При этом не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

Для обеспечения исполнения обязательства надлежащему кредитору должник должен быть письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу (п.3 ст.382 ГК РФ).
Ф.И.О.

, адрес проживания, номер телефона и иное), данные по организациям (наименование, ИНН, адрес и иное), которые могли бы позволить идентифицировать их, каким-либо образом связаться, во избежание рисков компрометации, нанесения ущерба деловой репутации, звонков и иных действий, нарушающих права граждан и организаций. К публикации в объявлениях по продаже долгов (права требования) допускаются следующие параметры:

  1. Характеристик должника — ФЛ, ИП, ЮЛ (форма ЮЛ — ООО, ПАО и др.).
  2. Дата возникновения долга (права требования).
  3. Сумма долга (права требования); алгоритм расчета начисления процентов, пеней; сумма продажи, возможный дисконт в процентах или рублях (иной валюте).
  4. Контактные данные продавца (имя, телефон, электронная почта).

Внимание! Портал «Залог24» не проводит идентификации лиц, размещающих объявления, не имеет их персональных данных.

Источник: http://zakon-sila.ru/priobretenie-prava-trebovaniya-dolga-v-ue/

Продажа дебиторской задолженности – проводки

Приобретение права требования долга в уе

Продажа дебиторской задолженности – проводки, используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, – тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации. Как правило, она постепенно гасится самими должниками.

Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Проводки по договору цессии у продавца долга

Отражение операций по договору цессии у покупателя

Проводки у должника при продаже долга

Итоги

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Продажа дебиторки сопровождается заключением договора цессии. Цессия — переуступка права требования долга — соглашение, согласно которому изначальный владелец долга передает новому лицу право его истребования. Изначальный владелец зовется цедент, а новый — цессионарий.

В результате заключения такого договора должник будет гасить свои обязательства перед первоначальным кредитором уже цессионарию. Для договора цессии согласие должника не является обязательным, если иное не учтено в договоре с ним.

Но информирование должника в письменной форме о смене владельца права требования должно быть проведено (ст. 382 ГК РФ).

Ознакомиться со структурой договора купли-продажи дебиторки, скачать образец можно в статье «Договор купли-продажи дебиторской задолженности — образец».

Далее рассмотрим порядок учета продажи дебиторской задолженности покупателя за реализованные ему товары, работы, услуги (ТРУ).

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов.

Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62.

Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации.

Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ.

Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки.

Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Дт 58 Кт 76.

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т. ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Перечисление денег изначальному кредитору сопровождается записью:

Дт 76 Кт 51 (50).

Право требования как финансовое вложение, согласно ПБУ 19/02, выбывает в момент получения денег от дебитора или подписания акта переуступки уже другому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н) причисляет доходы по финвложениям к прочим доходам в том случае, если они не являются предметом основной деятельности компании.

Соответственно, поступление денег от должника сопровождается следующими записями в бухучете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — получена сумма от дебитора;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображен доход от уступки права требования;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отражена сумма, потраченная на приобретение долга;
  • Дт 91.2 Кт 68 — в случае превышения суммы погашения долга над суммой, переданной изначальному кредитору, начисляется НДС с суммы превышения.

Аналогичные записи будут и в случае передачи долга другому кредитору:

  • Дт 76 Кт 91.1 — уступлен долг;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — получены средства от нового кредитора;
  • Дт 91.2 Кт 58 — списана стоимость передаваемого права требования;
  • Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС (если есть положительная разница).

В налоговом учете исполнение от должника или доход от уступки, согласно п. 3 ст. 279 НК РФ, цессионарий признает при получении денег от дебитора или дальнейшей переуступке долга. Эта же дата является датой признания расходов по уступке. Если дебитор возвращает долг постепенно, то и доходы признаются частями, и расходы учитываются прямо пропорционально им.

Проводки у должника при продаже долга

Как уже говорилось, для продажи долга согласие должника не требуется, но его письменное информирование обязательно. При получении информационного письма о переходе долга в бухучете должника задействуется аналитика к счету, на котором учтен долг, например:

Дт 60 (последний кредитор) Кт 60 (старый кредитор), т. к. согласно ст. 384 ГК РФ продажа долга сохраняет правовую его основу.

При гашении долга делается запись:

Дт 60 (новый кредитор) Кт 51 (50).

Итоги

Реализация дебиторской задолженности сопровождается заключением договора цессии. Порядок взаимоотношений сторон при заключении этого вида договора регламентируется ст. 382–390 ГК РФ. Проведение операций, связанных с продажей долга, в бухучете каждой стороны имеет свои нюансы.

Как происходит продажа дебиторки в конкурсном производстве, какими особенностями этот процесс обладает, можно узнать в статье «Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/prodazha_debitorskoj_zadolzhennosti_provodki/

Компания права
Добавить комментарий