Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Содержание
  1. Стандартные налоговые вычеты в 2015 году на детей
  2. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году
  3. Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей
  4. Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году
  5. Стандартные налоговые вычеты
  6. Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?
  7. Налоговый вычет в 2015 году
  8. На себя
  9. На детей
  10. Когда начинают и заканчивают предоставлять льготу?
  11. Вычеты на жильё
  12. Нововведения текущего года
  13. Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году
  14. Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году
  15. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 году
  16. Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году образец
  17. Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2015 году
  18. Вычеты по ндфл в 2015 году на себя
  19. Стандартные вычеты по ндфл
  20. Сам себе адвокат
  21. Индивидуальное предпринимательство
  22. Вычеты по ндфл на детей в 2015 году
  23. Вычеты на детей при расчете ндфл в 2015 году
  24. Налоговый вычет в 2015 году
  25. Вычеты по ндфл 2015 на себя
  26. Стандартные вычеты по НДФЛ. НДФЛ. Стандартный вычет. Детский вычет
  27. Право налогоплательщика
  28. Стандартные вычеты по НДФЛ на себя в 2015 году
  29. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году
  30. Налоговый агент
  31. Оформление стандартного вычета по НДФЛ
  32. Если работник — иностранец

Стандартные налоговые вычеты в 2015 году на детей

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз. 1 ст. 218 НК РФ). Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:

  • работник не получал доходов;
  • получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
  • получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.

Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику.

Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

В письме рассмотрена конкретная ситуация, когда сотрудница была в декрете и получала только пособие по беременности и родам.

Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Время подачи документов При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении. Вычет будет осуществляться с данного момента.

Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы.


Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам. Право на вычет на ребенка Вычет применим в отношении:

  • усыновителей;
  • родителей;
  • опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.

Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Стоит отметить, рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году: Налоговый кодекс предполагает различные варианты их использования, о чем мы поговорим ниже. В данной статье мы собрали информацию об этом: какая сумма вычета предназначена на ребенка, коды вычетов, пределы, двойной вычет, как воспользоваться льготами на детей, кто имеет на них право.

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

Размер вычета Такой вычет можно учитывать до месяца, когда доход с начала года увеличивающимся итогом превысил у налогоплательщика 280 000 рублей. При этом размер СНВ всегда дифференцирован:

  • на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;
  • на 3-го и последующих — уже по 3000 рублей;
  • стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш — первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.

Принцип использования вычета — аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается. Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб. Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей. Как определяется очередность малышей? Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста.

Стандартные налоговые вычеты

Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой. Вам только остается просматривать квитанции и ведомости на заработанную плату, внимательно отслеживая то, был ли учтен вычет. Если же была выявлена ошибка, нужно сообщить в бухгалтерию компании.

Если вычет делает работодатель Стандартный налоговый вычет на ребенка производится каждый месяц в течение 1-го налогового периода, если сотрудник соответствующее заявление подал при устройстве на работу, а также после рождения малыша.

В случае, если получатель данного вычета работает у этого работодателя с середины года, вычет используется с учетом произведенного ранее на прежнем месте работы.

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

  • с места работы справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты.

Важно

Источник: http://advokat-na-donu.ru/standartnye-nalogovye-vychety-v-2015-godu-na-detej/

Налоговый вычет в 2015 году

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Здравствуйте друзья. Сегодня мы поговорим различных видах налоговых вычетов, на которые может претендовать каждый гражданин нашей страны и о том, какие изменения произошли в 2015 году.

Стандартный налоговый вычет – это льгота, уменьшающая сумму налога, которым облагается доход физлица: из общей суммы дохода (зарплаты) отнимается вычет, а налог рассчитывается уже получившегося остатка; «чистая» зарплата увеличивается.

Налоговые вычеты в 2015 году выполняются после подачи соответствующего заявления. В нем налогоплательщик должен указать, какие вычеты должны быть выполнены, и каковы их причины. Вычеты предоставляются только резидентам РФ.

Налогоплательщику полагается уменьшение суммы дохода на количество средств, которые он потратил на:

  • учебу;
  • лечение (свое и родственников);
  • накопительную пенсию;
  • договора ДСЖ, НПО и ДПС.

Максимальный годовой вычет – 120 тысяч рублей. Если сумма не «выбрана», то на следующий год никаких остатков перенести нельзя.

Чтобы получить такие льготы, налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию, подав заявление и приложив соответствующие документы, которые подтвердят его право на получение льготы.

На себя

Эти категории физлиц имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ 2015 в размере 3 тысячи рублей:

  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • «чернобыльцы», ликвидаторы аварии на ПО «Маяк» и других радиационных аварий;
  • участники испытаний атомного оружия;
  • военные, ставшие инвалидами при выполнении обязанностей.

500-рублевый вычет полагается:

  • героям СССР и РФ, кавалерам ордена Славы;
  • участникам ВОВ, боевых действий, партизанам, вольнонаемным, работавшим при армии или флоте во время ВОВ;
  • блокадникам;
  • бывшим узникам концлагерей;
  • инвалидам I и II групп.

На детей

Налоговый вычет на детей 2015 предоставляется, когда налогоплательщик относится к категории, чьи доходы облагаются налогом по 13%-ной ставке, и пока они не превышают 280 тыс. рублей (например, сотрудник с окладом в 20 тыс. руб. получит вычет на все 12 месяцев, в 26 тыс. – кроме декабря, а 30 тыс. – кроме ноября и декабря).

Вычет оформляется на каждого ребенка, если он не достиг 18 лет, а если он учится на стационаре, то пока ему не исполнится 24 года.

На 1-го и 2-го детей вычитается по 1400 руб. в месяц, на каждого следующего – 3 тыс. руб. Если ребенок является инвалидом , то 3 тыс. руб. до 18-летия, а если он инвалид I или II группы, и при этом обучается на стационаре – то до 24 лет. Когда ребенок находится в академическом отпуске, вычет все равно производится.

Не важно, сколько лет первому ребенку: даже если он старше 24 лет, то на второго и третьего вычеты выполняются, как указано выше.

Вычеты не суммируются: если ребенок – инвалид, то на него полагается вычет в 3 тыс. руб, вне зависимости от того, первый он или четвертый. Вычет можно оформить по месту работы или в налоговой.

Налогоплательщик, работающий в двух и более местах, может оформить вычет в одной – любой из них.

Когда начинают и заканчивают предоставлять льготу?

Вычет делают уже за тот месяц, когда ребенок родился. При усыновлении или взятии под опеку – за месяц, когда это событие произошло официально.

Предоставляется налоговый вычет 2015 до окончания месяца, в котором у ребенка день рождения и ему стало 24, если он учится на стационаре или до конца календарного года, когда ему исполнилось 18 – если он не является студентом.

Если ребенок умер, или договор опеки истек (или по какой-то причине был прерван досрочно), то после окончания месяца, когда это случилось, вычеты прекращаются.

Если отец и мать развелись, то вычет причитается каждому из них и их новым супругам (отцу и его жене – только если он оплачивает алименты).

Чтобы оформить вычет, в дополнение к заявлению и свидетельству о рождении отец предоставляет справку о регулярной выплате алиментов, его супруга – свидетельство о браке с ним, муж матери – свидетельство о браке и подтверждение того, что он живет вместе с женой и ее ребенком (вместо всех документов предоставляются их копии).

Позволяется передача права на льготу одному родителю другим, но только в том случае, когда они полагается им обоим (см. выше). Второй при этом получит двойной вычет. Неработающий (находящийся в декрете, безработный, инвалид и так далее) не может передать льготу второму родителю, поскольку не имеет на нее права.

Если ребенок имеет только одного родителя и это подтверждено соответствующими документами, то этому родителю причитается льгота в двойном размере.

Вычеты на жильё

Имущественный налоговый вычет 2015 предоставляется с того момента, как вы подадите заявление по предоставлению этой льготы. Она возможна, если вы стали собственником жилья (целиком или только части) или участка, где будете жилье строить. Также если вы взяли в банке кредит для этих целей, то на его погашение также положен вычет.

Налоговый вычет на квартиру, дом в 2015 году будет равняться ее цене, но – не быть больше 2 млн. руб. При оформлении совместной покупки (например, с супругом) он причитается каждому из совладельцев. При погашении кредита наибольший объём вычета равен уже 3 млн.

Его можно оформлять у одного агента или нескольких, но он не может быть больше максимальной установленной суммы. Для его оформления понадобится заявление и документы, которые подтвердят, что вы стали владельцем жилья (выплачиваете проценты по кредиту).

Рассмотрим на простом примере: при цене квартиры в 3 млн. руб. вычет равен 2 млн, вам вернут 260 тысяч рублей, а при стоимости 1,7 млн – вернут 221 тыс.

Если оплата квартиры была выполнена из денег материнского капитала – льготы не полагается, а если этими деньгами была оплачена только часть покупки (или была субсидия из бюджета, или частично жилье оплатил работодатель) , она отнимается от общей стоимости покупки, а вычет равняется остатку (общая стоимость минус эта часть).

Нововведения текущего года

С нового года действуют некоторые изменения: налоговый вычет 2015 теперь существует и для налога с продажи ценных бумаг.

Дополнение к статье 219.1 работает с начала 2015 года. Инвестиционные налоговые вычеты 2015 будут выполняться на сумму

  • продажи ценных бумаг – если физическое лицо владело ими дольше трех лет;
  • денег, внесенных физлицом на собственный ИС (индивидуальный счет);
  • прибыли от операций, учитываемых на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

ИИС — абсолютный аналог обычного брокерского счета, позволяющий, помимо дохода от операций на фондовом рынке, получить налоговый вычет, гарантированный государством, и, тем самым, повысить эффективность своих вложений.

Теперь вы знаете, на какие льготы можете рассчитывать, поэтому не упускайте возможность этими льготами воспользоваться.

Если данная статья была для вас полезной, сделайте пожалуйста следующее…

1) Поставьте «лайк» и сделайте ретвит.

2) Поделитесь этим постом с друзьями в социальных сетях.

Удачи вам! Гузель Минязова

Источник: https://rieltor-ask.ru/nalogovyj-vychet-v-2015-godu/

Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

– Медицинское право – Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году

Из этой статьи вы узнаете:

  • В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
  • Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
  • Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

  • 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб.

Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз. 1 ст. 218 НК РФ). Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:

  • работник не получал доходов;
  • получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
  • получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.

Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику.

Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

В письме рассмотрена конкретная ситуация, когда сотрудница была в декрете и получала только пособие по беременности и родам.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов. Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.


Разбираем на практике К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно. При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс.

рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом. При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника.

Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет.

При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин).

Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит. Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 году

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход. Размеры вычетов по НДФЛ Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные выплаты:

  • По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • По 3 000 рублей — на третьего ребенка и каждого следующего, на любого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на любого ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.

В удвоенном размере вышеуказанные вычеты положены:

  • Единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году образец

Важно

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

  • с места работы справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2015 году

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

  • — детское свидетельство о рождении;
  • — заполненное заявление на получение вычета на детей;
  • — справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
  • — справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС. Двойные льготы Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций.

Источник: http://prodhelp.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-detej-v-2015-godu/

Вычеты по ндфл в 2015 году на себя

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Для получения «детского» вычета документами, подтверждающими право на вычет, могут быть:

  • — свидетельство о рождении ребенка (усыновлении);
  • — справка об установлении инвалидности (для ребенка-инвалида);
  • — справка учебного заведения, где обучается ребенок (для детей старше 18 лет);
  • — свидетельство о расторжении брака;
  • — соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (для родителя, уплачивающего алименты);
  • — расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка (для родителя, не состоящего в браке, но обеспечивающего ребенка).

Помимо подтверждающих документов, работник должен подать заявлениео предоставлении стандартных налоговых вычетов. Достаточно сделать это один раз при поступлении на работу.

Стандартные вычеты по ндфл

При этом, если лицо платит за свою учебу, то размер ее оплаты не должен быть больше 120 000 рублей; для учебы своих детей этот порог составляет 50 000 рублей. Все, что больше этих цифр будет облагаться по обычной системе.

Система получение налогового вычета заключается в передаче государственным налоговым органам годовой отчетности и подтвердительной документации (справка из ВУЗа, расчет бухгалтерии о годовой прибыли и размере проплаченного налогообложения). На протяжении месяца налоговая служба обязуется предоставить налоговый вычет за обучение, который был оплачен гражданином ранее.
Попробуем подсчитать на реальных цифрах. И так: Гражданин К. работает в организации и его месячный заработок равен 30 000 рублей. Год назад он поступил в высшее учебное заведение на заочную форму обучения.
Оплата за два семестра такого обучения в этом университете образовывает 75 000 рублей.

Сам себе адвокат

Важно Как правило, расходы подтверждают: — документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством РФ, — договорами, платежными поручениями, чеками ККТ, приходными кассовыми ордерами, расписками физических лиц в получении денежных средств и т.

д.;— другими документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.При отсутствии подтверждающих документов налогоплательщик не теряет право на получение профессионального налогового вычета. Однако его величина будет определена расчетным путем.

Размеры профессиональных налоговых вычетов Размер профессионального вычета, порядок определения расходов, принимаемых к вычету, а также порядок предоставления вычета, если расходы не подтверждены, зависит от категории получателя вычета (таблицу ниже). в соц.

сетях . Bookmark the .

Индивидуальное предпринимательство

Вычет оформляется на каждого ребенка, если он не достиг 18 лет, а если он учится на стационаре, то пока ему не исполнится 24 года. На 1-го и 2-го детей вычитается по 1400 руб. в месяц, на каждого следующего – 3 тыс. руб. Если ребенок является инвалидом , то 3 тыс. руб.

до 18-летия, а если он инвалид I или II группы, и при этом обучается на стационаре – то до 24 лет. Когда ребенок находится в академическом отпуске, вычет все равно производится. Не важно, сколько лет первому ребенку: даже если он старше 24 лет, то на второго и третьего вычеты выполняются, как указано выше.

Вычеты не суммируются: если ребенок – инвалид, то на него полагается вычет в 3 тыс. руб, вне зависимости от того, первый он или четвертый.

Вычет можно оформить по месту работы или в налоговой. Налогоплательщик, работающий в двух и более местах, может оформить вычет в одной – любой из них.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя);

  • Одному из родителей (в т.ч. приемных), если второй отказался от вычета.

Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 280 000 руб. Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? Есть две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный.

Верховные судьи считают, что должны применяться сразу два вычета. Пример У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей — 1-й по счету и 3-й по счету — в 2015 г.
попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами.

Вычеты на детей при расчете ндфл в 2015 году

Напомним, что оно на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ налогом не облагается. Значит, и вычеты за месяцы декрета работодатель не мог предоставить. По мнению Минфина, эти вычеты нужно суммировать и предоставить их, когда сотрудница получит первую зарплату после выхода из декрета.

При этом, конечно, речь идет о вычетах за месяцы текущего года. С прошлого календарного года вычеты не переносятся. Конечно, перенос вычетов не ограничивается случаем, когда работник находился в декретном отпуске.

К другим типичным ситуациям, при возникновении которых бухгалтерия должна переносить вычеты, можно отнести нахождение сотрудника в отпуске по уходу за ребенком и в отпуске без содержания, а также задержку зарплаты. Предоставляя вычеты за прошлые месяцы, нужно помнить о двух моментах.

Первый — «детские» вычеты делаются до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 280 000 руб.

Налоговый вычет в 2015 году

Поэтому, чтобы получить вычет через начальника составьте заявление в добровольной форме о предоставлении подтверждения права на такого рода вычет. Следующим шагом станет его подача в налоговый орган.

Вместе с таким заявлением необходимо подать и документацию, о которой говорилось при оформлении вычета через налоговую службу.

Далее, работники налоговой инспекции на протяжении одного месяца выдадут вам уведомление, которое станет подтверждением вашего права на вычитание, связанное с имущественными правами. Этот документ предоставляется непосредственно работодателю и является причиной для вычета.

К примеру, для проведения расчета и определения размера вычета, необходимо стоимость имущества умножить на 13%. В случае, когда такая стоимость жилья составляла 1 800 000 рублей, то можно вернуть: 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.

Вычеты по ндфл 2015 на себя

Источник: http://yurburo61.ru/vychety-po-ndfl-v-2015-godu-na-sebya/

Стандартные вычеты по НДФЛ. НДФЛ. Стандартный вычет. Детский вычет

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Налогоплательщики НДФЛ могут уменьшить облагаемую базу. Рассмотрим порядок предоставления стандартных налоговых вычетов в 2015 году.

Право налогоплательщика

Право налогоплательщика получить стандартный вычет по НДФЛ закреплено в пункте 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что при определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо имеет право уменьшить ее.

Стандартные налоговые вычеты бывают двух видов: на себя и на детей.

Стандартные вычеты по НДФЛ на себя в 2015 году

1. В размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода (без ограничений дохода):

  • лицам, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • лицам, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из  числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС;
  • лицам, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
  • военнослужащим, гражданам, уволенным с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на  Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;
  • лицам начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с  военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащим, гражданам, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
  • ставшим инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • лицам, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
  • лицам, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в  условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
  • лицам, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
  • лицам непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по  сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
  • лицам, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по  пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Данный список не является полным, для каждой категории лиц, претендующих на эту льготу, есть уточнения (пп 1, п 1, ст 218 НК РФ).

2. В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (без ограничения дохода):

  • Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР;
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из  числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и  учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от  срока пребывания;
  • бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей в период Второй мировой войны;
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой;
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986  года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и  являющихся источником ионизирующих излучений;
  • лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в  1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на  работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из  населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в  1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей;
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы;
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в  которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в  соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в  боевых действиях на территории Российской Федерации.

Данный список не является полным, для каждой категории лиц, претендующих на эту льготу, есть уточнения (пп 2, п 1, ст 218 НК РФ).

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году

Вид

В 2015 году, руб.

На первого ребенка

1400

На второго ребенка

1400

На третьего и каждого последующего ребенка

3000

На каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II  группы

3000

При этом согласно уменьшение налоговой базы налогоплательщика производится в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. В этом случае учитывается и  академический отпуск, оформленный надлежащим образом.

Льгота предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанной льготы единственному родителю прекращается с месяца, следующего за  месяцем вступления его в брак.

Уменьшение базы по налогу действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с  начала налогового периода превысил 280 000 рублей. После этого налогоплательщик теряет право на уменьшение базы по налогу.

Чтобы уменьшить сумму налога у налогового агента, налогоплательщик должен представить письменное заявление, а также документы, подтверждающие право на  это (например, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебного заведения и т. п.). Сроки при этом не  установлены. 

Уменьшение базы по налогу начинается с месяца:

  • рождения ребенка;
  • усыновления;
  • установления опеки (попечительства);
  • вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Действует данное уменьшение до конца года:

  • в котором ребенок достигнет возраста 18 лет (в отдельных случаях — 24 лет);
  • истек срок  действия либо  досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • смерти ребенка.

Налоговый агент

В роли налогового агента может выступить как работодатель, у которого налогоплательщик оформлен на постоянной основе, так и работодатель, у которого налогоплательщик работает по совместительству или выполняет работы по договору подряда (гражданско-правовому договору). Право выбора принадлежит самому налогоплательщику. Главное, чтобы выплачиваемый доход облагался по ставке 13%. 

В некоторых случаях налоговый агент может удержать излишнюю сумму налога. Налогоплательщик вправе осуществить возврат данной суммы.

Например, факт расторжения трудового договора с организацией-работодателем не освобождает работодателя от обязанностей налогового агента в отношении выплаченных доходов.

Таким образом, если работодатель излишне удержал суммы НДФЛ с бывшего работника, они подлежат возврату. Об этом говорится, в частности, в письме Минфина России в от 25.08.06 № 03−05−01−04/251.

В случае если расчеты были произведены неверно, возврат налогового вычета не осуществляется. Бухгалтер лишь производит корректировку при дальнейших расчетах.

Оформление стандартного вычета по НДФЛ

Для уменьшения налоговой базы налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением.

Заявление составляется в произвольной форме и подается не каждый год, а один раз при устройстве на работу. Однако если у налогоплательщика изменились условия, он снова должен написать заявление и заново произвести оформление налогового вычета.

Например, у работника родился третий ребенок. Соответственно, общая сумма «детской» льготы у данного сотрудника  увеличивается, и в этом случае он должен написать еще одно заявление.

Срок подачи заявления не установлен, чем раньше налогоплательщик его предоставит, тем раньше начнет уменьшать сумму налога.

Помимо заявления, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право на уменьшение суммы налога.  Например, если он является участником ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, он должен принести соответствующее удостоверение.

Если является единственным родителем, то для двойного уменьшения базы по налогу на доходы физических лиц он должен принести документы, подтверждающие отсутствие второго родителя (например, свидетельство о смерти).

Если ребенок налогоплательщика является студентом, то к заявлению нужно приложить документы из вуза о том, что ребенок является учащимся.

Если работник — иностранец

Иностранец также может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в РФ, если он обретет статус налогового резидента Российской Федерации и, соответственно, его доход будет облагаться по ставке 13%.

  Чтобы иностранный гражданин стал резидентом РФ, он должен фактически находиться в России не менее 183  календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения в РФ не прерывается на периоды его выезда за ее пределы для лечения или обучения сроком менее шести месяцев. Такие нормы установлены в пункте 2 статьи 207 НК РФ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/177835-red-standartnye-vychety-po-ndfl

Компания права
Добавить комментарий